El impuesto por concepto de remuneración al trabajo personal, prestado bajo la subordinación a un patrón, o mejor conocido como impuesto sobre nómina, es estatal y puede variar en cada entidad, por lo que se debe consultar la ley de hacienda, miscelánea fiscal, código fiscal o financiero correspondiente a cada estado y en la publicación más reciente.

 

Este impuesto grava los pagos realizados en dinero o en especie a los empleados de un patrón.

 

Obliga a cualquier persona física o moral que tenga gente subordinada y que remunere en especie o dinero el trabajo.

 

La base para el cálculo del impuesto es el monto de los pagos a los trabajadores, es decir la nómina.

 

En cada estado se especifican las percepciones gravadas, lo que se puede exentar, el porcentaje del impuesto, la frecuencia de presentación de la declaración y los estímulos fiscales. También, se define el procedimiento para pagar, en algunos estados se puede realizar el pago en línea dentro de los portales de gobierno.

 

A continuación se resume el porcentaje y frecuencia de pagos de este impuesto en cada uno de los estados de la República Mexicana. Se agregan también algunos enlaces a los documentos publicados de la ley de hacienda y al portal de pago en línea de cada entidad. La información de la tabla aplica para el año 2010.

 

 

Estado

Porcentaje

Frecuencia

Enlaces de interés

Aguascalientes

2.0%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea

Baja California

1.8%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea
Código financiero

Baja California Sur

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Campeche

2.0% a 3.0%

Mensual

Pago en línea
Código fiscal

Coahuila

2.0%

Mensual y anualmente (erogaciones < 1000 días de salario mínimo)

Ley de Hacienda
Pago en línea

Colima

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Chiapas

2.0%

Mensual

Hacienda Pública
Pago en línea

Chihuahua

3.0%

Mensual

Tarifas
Pago en línea
Código fiscal

Distrito Federal

3.0%

Mensual

Pago en línea
Código fiscal

Durango

2.0%

Mensual monto < 60 VSM
Trimestral monto >60 VSM
abril, julio, octubre y enero

Ley de hacienda
Pago en línea

Estado de México

3.0%

Mensual

Código fiscal
Pago en línea

Guanajuato

2.0%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea

Guerrero

2.0%

Mensual
REPECOS bimestral

Ley de hacienda
Pago en línea

Hidalgo

0.5% a 2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Jalisco

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea
Reducción de tasa

Michoacán

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Morelos

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Nayarit

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Nuevo León

3.0%

Mensual
Trimestral si el Monto del año anterior < 100 cuotas

Ley de hacienda
Pago en línea

Oaxaca

3.0%

Bimestral: marzo; mayo; julio; septiembre; noviembre; y, enero del siguiente año.

Ley de hacienda
Pago en línea
Ley de ingresos

Puebla

3.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Querétaro

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Quintana Roo

3.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

San Luis Potosí

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Sinaloa

1.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Sonora

 2.0%

Mensual
REPECOS bimestral
Por ciclo productivo para actividades agrícolas, silvícolas o de pesca.


Ley de hacienda
Pago en línea

Tabasco

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Tamaulipas

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Tlaxcala

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Veracruz

3.0%

Mensual

Pago en línea
Código financiero

Yucatán

2.5%

Mensual

Ley de hacienda 
Pago en línea

Zacatecas

1.9%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

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Comentario

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Comentario de Ana Ramos el agosto 10, 2010 a las 4:16pm
Hola a todos, si tienen documentos, experiencias, ejemplos, hojas de excel o cualquier otra herramienta, comentario o sugerencia que sea útil a este tema pueden compartirlo en este blog.

¡La Nómina somos todos!

Saludos
Comentario de Sergio Haro el agosto 10, 2010 a las 3:05pm
muchas gracias por la información
Comentario de HIPOLITO MARTINEZ TORRES el agosto 10, 2010 a las 2:22pm
Ana tengo una duda sobre este impuesto, si tengo trabajadores que les pago por honorarios asimilados a salarios también causan este impuesto?, también si pago asimilados al consejo directivo, causan este impuesto? te agradecería mucho los comentarios que me hagas al respecto.
recibe un afectuoso saludo de tu servidor.
Comentario de AZAHEL GUTIERREZ CORONADO el agosto 10, 2010 a las 1:23pm
BUENISIMO POST ANITA TE FELICITO!
GRACIAS POR APOYARNOS CON TANTOS TEMAS A TODOS LOS QUE SOMOS RESPONSABLES DE LAS NOMINAS, SALUDOS

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