El impuesto por concepto de remuneración al trabajo personal, prestado bajo la subordinación a un patrón, o mejor conocido como impuesto sobre nómina, es estatal y puede variar en cada entidad, por lo que se debe consultar la ley de hacienda, miscelánea fiscal, código fiscal o financiero correspondiente a cada estado y en la publicación más reciente.

 

Este impuesto grava los pagos realizados en dinero o en especie a los empleados de un patrón.

 

Obliga a cualquier persona física o moral que tenga gente subordinada y que remunere en especie o dinero el trabajo.

 

La base para el cálculo del impuesto es el monto de los pagos a los trabajadores, es decir la nómina.

 

En cada estado se especifican las percepciones gravadas, lo que se puede exentar, el porcentaje del impuesto, la frecuencia de presentación de la declaración y los estímulos fiscales. También, se define el procedimiento para pagar, en algunos estados se puede realizar el pago en línea dentro de los portales de gobierno.

 

A continuación se resume el porcentaje y frecuencia de pagos de este impuesto en cada uno de los estados de la República Mexicana. Se agregan también algunos enlaces a los documentos publicados de la ley de hacienda y al portal de pago en línea de cada entidad. La información de la tabla aplica para el año 2010.

 

 

Estado

Porcentaje

Frecuencia

Enlaces de interés

Aguascalientes

2.0%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea

Baja California

1.8%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea
Código financiero

Baja California Sur

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Campeche

2.0% a 3.0%

Mensual

Pago en línea
Código fiscal

Coahuila

2.0%

Mensual y anualmente (erogaciones < 1000 días de salario mínimo)

Ley de Hacienda
Pago en línea

Colima

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Chiapas

2.0%

Mensual

Hacienda Pública
Pago en línea

Chihuahua

3.0%

Mensual

Tarifas
Pago en línea
Código fiscal

Distrito Federal

3.0%

Mensual

Pago en línea
Código fiscal

Durango

2.0%

Mensual monto < 60 VSM
Trimestral monto >60 VSM
abril, julio, octubre y enero

Ley de hacienda
Pago en línea

Estado de México

3.0%

Mensual

Código fiscal
Pago en línea

Guanajuato

2.0%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea

Guerrero

2.0%

Mensual
REPECOS bimestral

Ley de hacienda
Pago en línea

Hidalgo

0.5% a 2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Jalisco

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea
Reducción de tasa

Michoacán

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Morelos

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Nayarit

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Nuevo León

3.0%

Mensual
Trimestral si el Monto del año anterior < 100 cuotas

Ley de hacienda
Pago en línea

Oaxaca

3.0%

Bimestral: marzo; mayo; julio; septiembre; noviembre; y, enero del siguiente año.

Ley de hacienda
Pago en línea
Ley de ingresos

Puebla

3.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Querétaro

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Quintana Roo

3.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

San Luis Potosí

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Sinaloa

1.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Sonora

 2.0%

Mensual
REPECOS bimestral
Por ciclo productivo para actividades agrícolas, silvícolas o de pesca.


Ley de hacienda
Pago en línea

Tabasco

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Tamaulipas

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Tlaxcala

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Veracruz

3.0%

Mensual

Pago en línea
Código financiero

Yucatán

2.5%

Mensual

Ley de hacienda 
Pago en línea

Zacatecas

1.9%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

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Comentario

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Comentario de ERIKA GOMEZ el enero 9, 2013 a las 2:15pm

GRACIAS :) Y SALUDOS

Comentario de Ana Ramos el enero 9, 2013 a las 2:09pm

Hola a todos, he estado actualizando la información con base en lo publicado en los portales oficiales de cada estado. Todo este mes estaré subiendo lo más actual. Saludos

 

Comentario de ERIKA GOMEZ el enero 3, 2013 a las 1:52pm

EN COAHUILA ES DEL 2% , BUENO EN 2012, ESPEREMOS ESTE AÑO

Comentario de HECTOR BENIGNO HERRERA MONROY el diciembre 14, 2012 a las 4:49pm
ESTO ESTA EXCELENTE PERO POR FA LO PUDIERAN ACTUALIZAR AL 2012 SOBRE TODO POR LO QUE GRAVA EN CADA ESTADO

GRACIAS
Comentario de robertor el septiembre 4, 2012 a las 7:42pm

muy buen comentario te felicito

Comentario de Oscar Alvarez el octubre 6, 2011 a las 3:38pm
Que saben del Impuesto sobre nomina de Tijuana aparte del 1.8% , se anexa un 25% de Educación
Comentario de LAURA ALVAREZ el julio 6, 2011 a las 1:18pm

HOLA

Me encontré un ejemplo por si hay más interes

este es el link

http://elconta.com/2010/07/11/impuesto-2-sobre-nminas-ejemplo-jalisco/

Comentario de LAURA ALVAREZ el julio 6, 2011 a las 1:05pm

Gracias Ana

Muy interesante aportación y además responde a lo que estaba buscando

BUEN DIA

Comentario de Ana Hernández Martínez el junio 3, 2011 a las 8:32pm

Estimada Ana,

Esta hoja de trabajo que realizaste, ya con los enlaces incluidos, es excelente y de mucha utilidad. Gracias.

Comentario de angelica Loya Alvarado el marzo 25, 2011 a las 12:36pm

El impuesto sobre nomina del estado de Tabasco cambio a 2.50% mas o menos a mediados del año pasado (2010)

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