El impuesto por concepto de remuneración al trabajo personal, prestado bajo la subordinación a un patrón, o mejor conocido como impuesto sobre nómina, es estatal y puede variar en cada entidad, por lo que se debe consultar la ley de hacienda, miscelánea fiscal, código fiscal o financiero correspondiente a cada estado y en la publicación más reciente.

 

Este impuesto grava los pagos realizados en dinero o en especie a los empleados de un patrón.

 

Obliga a cualquier persona física o moral que tenga gente subordinada y que remunere en especie o dinero el trabajo.

 

La base para el cálculo del impuesto es el monto de los pagos a los trabajadores, es decir la nómina.

 

En cada estado se especifican las percepciones gravadas, lo que se puede exentar, el porcentaje del impuesto, la frecuencia de presentación de la declaración y los estímulos fiscales. También, se define el procedimiento para pagar, en algunos estados se puede realizar el pago en línea dentro de los portales de gobierno.

 

A continuación se resume el porcentaje y frecuencia de pagos de este impuesto en cada uno de los estados de la República Mexicana. Se agregan también algunos enlaces a los documentos publicados de la ley de hacienda y al portal de pago en línea de cada entidad. La información de la tabla aplica para el año 2010.

 

 

Estado

Porcentaje

Frecuencia

Enlaces de interés

Aguascalientes

2.0%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea

Baja California

1.8%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea
Código financiero

Baja California Sur

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Campeche

2.0% a 3.0%

Mensual

Pago en línea
Código fiscal

Coahuila

2.0%

Mensual y anualmente (erogaciones < 1000 días de salario mínimo)

Ley de Hacienda
Pago en línea

Colima

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Chiapas

2.0%

Mensual

Hacienda Pública
Pago en línea

Chihuahua

3.0%

Mensual

Tarifas
Pago en línea
Código fiscal

Distrito Federal

3.0%

Mensual

Pago en línea
Código fiscal

Durango

2.0%

Mensual monto < 60 VSM
Trimestral monto >60 VSM
abril, julio, octubre y enero

Ley de hacienda
Pago en línea

Estado de México

3.0%

Mensual

Código fiscal
Pago en línea

Guanajuato

2.0%

Mensual

Ley de Hacienda
Pago en línea

Guerrero

2.0%

Mensual
REPECOS bimestral

Ley de hacienda
Pago en línea

Hidalgo

0.5% a 2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Jalisco

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea
Reducción de tasa

Michoacán

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Morelos

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Nayarit

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Nuevo León

3.0%

Mensual
Trimestral si el Monto del año anterior < 100 cuotas

Ley de hacienda
Pago en línea

Oaxaca

3.0%

Bimestral: marzo; mayo; julio; septiembre; noviembre; y, enero del siguiente año.

Ley de hacienda
Pago en línea
Ley de ingresos

Puebla

3.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Querétaro

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Quintana Roo

3.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

San Luis Potosí

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Sinaloa

1.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Sonora

 2.0%

Mensual
REPECOS bimestral
Por ciclo productivo para actividades agrícolas, silvícolas o de pesca.


Ley de hacienda
Pago en línea

Tabasco

2.5%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Tamaulipas

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Tlaxcala

2.0%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

Veracruz

3.0%

Mensual

Pago en línea
Código financiero

Yucatán

2.5%

Mensual

Ley de hacienda 
Pago en línea

Zacatecas

1.9%

Mensual

Ley de hacienda
Pago en línea

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Comentario

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Comentario de Rodrigo el noviembre 14, 2018 a las 10:42am

HOLA ANA

Tendrás los ISN por estados para el 2018??

Comentario de MARLUZ TELLEZ ORTEGA el marzo 22, 2017 a las 9:08am

Hola buen dia

Mi duda es con un asimilado a salarios, donde puedo verificar si esta obligado o no a pagar el impuesto sobre nominas, trabaja en en Distrito Federal

Gracias

Comentario de IVAN el julio 14, 2016 a las 10:36am

Hola Comunidad, alguien me puede ayudar si las AGAPES o EL REGIMEN AGRICOLA, esta exento del impuesto sobre nominas??

Comentario de manuel alejandro gomez medina el julio 6, 2016 a las 7:09pm

Hola comunidad, alguien me puede atyudar con una calculadora para costear nóminas. gracias

Comentario de Camilo Cruz Cruz el junio 13, 2016 a las 9:57am

Ana, buen dia!

La tabla esta actualizada para 2016?

Mucho te agradezco el apoyo.

Comentario de GRIS VAZQUEZ el septiembre 7, 2015 a las 5:56pm

La despensa, los finiquitos y liquidaciones gravan para el 2% sobre nomina en Michoacan, cual es el fundamento legal. gracias. 

Comentario de Ana Ramos el junio 2, 2014 a las 12:41pm

Saludos, ya quedó actualizado para 2014.

Comentario de Oscar Camarillo el enero 9, 2014 a las 3:18pm

Hola Ana, la tabla publicada del 2013 no la vas actualizar ahora con 2014? subio en el DF, y Morelos creo

Comentario de HECTOR BENIGNO HERRERA MONROY el marzo 20, 2013 a las 9:53am
a mi me parece que es error de calculo y facil de distinguir deberias solo de ir con la persona de nominas y darle tu observacion y no creo que tenga objecion en corregirlo dado que tmb le afectaria por el concepto en contabilidad despues de todo es un impusto y por ello debe declararse a pagar o descontar .
Comentario de daniel garcia el marzo 20, 2013 a las 9:47am

asi es ,no tengo derecho a subsidio, pero ahi nos metieron ese descuento injustificado,

no estamos organizando los compañeros para todo juntos exigir se nos regrese el monto total.

gracias por su ayuda

saludos

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